㈠ 所得稅優惠金額怎麼做會計分錄
1、計提所得稅時，還是仍然按照正常的稅率計提。
2、已經申報並且已經預繳的，先不要做任何處理，等年後進行所得稅匯算清繳時再申請退回。
3、減免的那部分數額，在你季度預繳所得稅表上會有所體現的。等你正式申報成功後，再把減免的那部分進行賬務處理。原來怎麼做的，現在再怎麼原樣用紅字沖回。
㈡ 小微企業優惠的那部分所得稅分錄怎麼做
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規定，現就小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
會計分錄舉例如下：
某企業屬於小微企業，並採用執行《企業會計准則》，2019年本年利潤為90萬元。假設無其他納稅調整事項。
應納所得稅=900000×25%×20%=45000(元)
計提所得稅：
借：所得稅費45000
貸：應交稅費——所得稅45000
結轉所得稅費用：
借：本年利潤45000
貸：所得稅費45000
繳稅：
借：應交稅費——所得稅45000
貸：銀行存款45000
(2)所得稅由優惠怎麼會計分錄擴展閱讀：
稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知：
1、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
2、小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。
預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照《通知》中「全年季度平均值」的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標准判斷。
3、原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按本公告規定判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照本公告規定判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。
㈢ 企業所得稅減免的會計分錄
【征前減免】
征前減免就是在企業所得稅徵收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之後再確認減免稅。
企業在計算應納所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
確認減免稅時：
借：應交稅金-企業所得稅
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。
【即征即退】
企業在計算應納所得稅的時候：
借：所得稅
貸：應交稅金-企業所得稅
繳納稅款時：
借：應交稅金-企業所得稅：
貸：現金/銀行存款
確認減免稅收到退稅款時：
借：銀行存款：
貸：所得稅
由於沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然後按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅後利潤產生了影響。
【有指定用途的退稅】
有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業並不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。
1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：實收資本-國家資本金
2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用於企業發展再生產。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
3、所得稅退稅款作為專項用於某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：其他應交款——××部門
其他應付款——××項目
使用的時候，
借：其他應付款——××項目
貸：銀行存款/現金
上述1-3項退稅均沒有對企業稅後利潤產生影響。
4、所得稅退稅款部分用於企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，
借：銀行存款
貸：資本公積——其他資本公積
其他應交款——××部門
使用的時候，
借：其他應付款——××部門
貸：銀行存款/現金
㈣ 企業減免的所得稅應怎樣做會計分錄
企業減免 營業稅金及附加時，借：銀行存款 貸：營業稅金及附加（直接沖回減當月的營業稅金及答附加）
減免所得稅時，借：應交稅金－應交所得稅 貸：補貼收入（應該是這樣做），但是一般企業也做成：借：應交稅金－應交所得稅 貸：盈餘公積金－法定盈餘公積金
因為是減免稅企業，所以查的不是太嚴；兩種做法主無所謂了。（一點拙見！）
㈤ 享受小微企業所得稅優惠政策，應該如何進行賬務處理
享受小微企業所得稅優惠政策賬務處理的做法：符合條件的小微企業進行企業所得稅年度納稅申報和匯算清繳，結清應退、應繳稅款。根據關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第14號)和財稅〔2011〕117號文件的相關規定，小型微利企業納稅申報時應注意以下事項：
1.預繳申報。上一納稅年度年應納稅所得額低於6萬元(含)的小型微利企業，預繳申報企業所得稅時，將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第9行「實際利潤總額」與15%的乘積，暫填入第12行「減免所得稅額」內。上一年度應納稅所得額高於6萬元而不超過30萬元，「實際利潤總額」與5%的乘積暫填入「減免所得稅額」內，即暫按20%的稅率預繳企業所得稅。
2.年度申報。小微企業進行企業所得稅年度申報時，符合小型微利企業條件的查賬徵收企業，年應納稅所得額低於6萬元(含)的，可直接將年度應納稅所得額(年度納稅申報表主表第25行次「應納稅所得額」)乘以15%的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行次「符合條件的小型微利企業」當中。同樣，「年應納稅所得額高於6萬元(含)小於30萬元的小型微利企業」按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5「稅收優惠明細表」第34行「符合條件的小型微利企業」。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.
㈥ 企業所得稅減免部分會計分錄
國家出台很多的減免政策，其中企業所得稅就是一項。企業所得稅享受減免政策版，就直接權收益就可以，交的時候按減免後的稅率交，如果提了企業所得稅，那麼沖減所得稅，會計分錄如下：借：應交所得稅，貸：利潤分配……未分配利潤。如果沒有計提，就不用做會計分錄。以上是我的簡單看法僅供參考一下謝謝！
㈦ 企業所得稅的會計分錄
先說所得稅的提法：
季度：只算不提，預交，按賬面利潤25%
年度：匯總提取，按專25%，12月應交=全年屬應交-預交
提取
借：所得稅
貸：應交稅金——企業所得稅
注意：提取所得稅雖然以「本年利潤」為基礎，但會計分錄與「本年利潤」無關，這一點你錯了
年末，將「本年利潤」轉入「利潤分配——未分配利潤」
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
「所得稅」科目年末通過「利潤分配」進行分配
借：利潤分配——計提所得稅
貸：所得稅
「利潤分配——計提所得稅」最後轉入「利潤分配——未分配利潤」
借：
「利潤分配——未分配利潤」
貸：「利潤分配——計提所得稅」
由於不敢確定你實際應交多少所得稅，（建議你重新算一遍）因此下面不列數字，只說明應做的分錄：
沖減2010年多提所得稅
借：以前年度損益調整 紅字
貸：應交稅金——企業所得稅 紅字
到2011年末，提完2011年所得稅後，將「以前年度損益調整」余額轉入「利潤分配——未分配利潤」，不再對此提取所得稅
㈧ 小企業的企業所得稅稅收優惠要怎樣做會計分錄
現在公司來雖然沒有申請微小企源業的企業所得稅優惠備案，但是因為條件符合，所以地稅系統自動按微小企業的優惠方案扣稅。那麼，具體應該怎樣做會計分錄？——稅金轉入營業外收入
我們原來以核定徵收方式納稅的，所以，我們還需要按核定徵收的計算方法計提企業所得稅？——是的。
那麼到扣稅的時候，多出來的那部份是不是計入營業外收入？——是的
如果是，計入營業外收入之後，在月度的現金流量表中有沒有體現？——不用。因為沒產生現金流量
㈨ 所得稅優惠怎麼做會計分錄
所得稅優惠的會計分錄編制步驟如下：
第一，分析經濟業務涉及的是資版產、負債、所有者權權益還是收入、費用（成本）、利潤；
第二，確認會計科目，記賬方向（借或貸）；
第三，確定記入哪個(或哪些)賬戶的借方、哪個(或哪些)賬戶的貸方；
第四，確定應借應貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等。