⑴ 單位發給購物卡 交稅嗎
單位發購物卡的時候,有可能已經開成了其他商品(比如辦公用品什麼的),這樣就做成公司的費用了,就不再交稅了
⑵ 預售購物卡稅務處理
少收的復錢可以作為現金折扣製做財務費用。
借：現金 830
財務費用 170
貸：預收賬款 854.7
應交稅費-應交增值稅（銷項）145.3
⑶ 營改增後購物卡發生哪些稅務，會計處理
購物卡 購物卡也叫預付卡。
有兩種類型 單用途卡（只能在特定場所消費，比如超市發的預付卡，只能在該超市消費） 多用途卡（可以在授權的特約商家處消費，比如資和信、斯瑪特等）
預付卡營改增以後的政策是這樣
2016年8月國家稅務總局《關於營改增試點若干征管問題的公告》（2016年第53號），對這種交易方式在增值稅上進行了明確，其中的第三、四條主要規定了：
1、銷售購物卡收到的預收性質款項，不繳納增值稅，但可以開具增值稅普通發票（貨物名稱為「預付費卡售卡」或「預付費卡充值」），不得開具增值稅專用發票。
2、由於售卡產生的資金收付結算業務取得的手續費、結算費、服務費、管理費等收入，應按照現行規定繳納增值稅，可以開具相關手續費、服務費等增值稅專票。 ——如賣卡方與貨物銷售方不是同一單位；賣卡方的服務收入，應該按照6%繳納增值稅。
3、使用購物卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照規定繳納增值稅，且不得開具增值稅發票。
購物卡有哪些涉稅風險？
1、強大的「金稅三期」系統會第一時間監控到你公司購買了大面值的購物卡，用來干什麼？對於突然異常增加的大額費用容易帶來預警評估的風險！
2、該項費用並未實際發生，存在不得在企業所得稅前扣除的風險；
3、購買的購物卡若是用於發放員工的，屬於福利費，存在代扣代繳個人所得稅的風險；
4、購買的購物卡若是用來送禮的，屬於業務招待費，更存在代扣代繳20%個人所得稅的風險，並且還有涉嫌商業賄賂、行賄受賄的風險！
購物卡該如何入賬呢？
公司向超市購買購物卡時： 借：預付賬款 貸：銀行存款 注意：由於購物卡尚未消費，超市不需要繳納增值稅；超市可向公司開具增值稅普通發票，但是不得開具增值稅專用發票。普通發票稅率欄上應寫「不征稅」。
公司持卡消費時： 借：管理費用、固定資產等（根據實際支出情況來列支科目）
貸：預付賬款 注意：由於在購買購物卡時已經開過票，所以公司使用購物卡購買辦公用品或固定資產是不能取得增值稅專票抵扣的，增加了公司的購買成本。
公司將購物卡發放員工作為福利時：
借：管理費用——福利費 貸：應付職工薪酬——職工福利
借：應付職工薪酬——職工福利 貸：預付賬款
注意：公司發放購物卡給職工應與當月工資合並計算繳納個人所得稅。如果福利費超過年度工資總額的14%，超過部分也需要納稅調增。
公司將購物卡贈送客戶時：
借：管理費用-業務招待費 貸：預付賬款
注意：公司將購物卡贈送客戶按照業務招待費進行稅務處理，只能稅前扣除實際發生的60%，且不能超過當年營業收入的千分之五，超過部分也需要進行納稅調增。同時贈送客戶這種行為需要公司按照其他所得代扣代繳20%的個人所得稅。
⑷ 單位購買的購物卡支出財務怎麼處理
1、公司購卡時會計分錄
借：其他應收款——預付卡
貸：銀行存款
提醒：取得開具的普通發票，品名「預付卡銷售和充值」，發票稅率欄「不征稅」。
2、公司持卡消費時會計分錄
借：管理費用、固定資產等（根據實際支出情況來列支科目）
貸：其他應收款——預付款
購物卡入賬風險
首先，去年上線的「金稅三期」系統會第一時間監控到你公司購買大面值的購物卡，用來干什麼？對於突然異常增加的大額費用容易帶來預警評估的風險！
其次，若是該項費用並未實際發生，存在不得在企業所得稅前扣除的風險；
再次，購買的購物卡若是用來發放員工的，屬於福利費，存在代扣代繳個人所得稅的風險。
(4)上海購物卡稅務問題擴展閱讀：
公司發福利時，發放現金與購物卡的區別在於二方面：
1.公司可以免去發放現金的麻煩；可以拿到商城的購物發票，賬務科目處理比較簡便。
2.員工如能拿到現金就可有多種選擇，可以分批次消費，但購物卡只有一種選擇，一次性消費、定向在指定的購物商場內全額消費，不予退現。
3.購物卡，英文：Shopping Card，這種卡是集餐飲、購物於一體的消費卡，是代金券的一種。（現在一般送客戶或用作員工福利發放），這種卡有100元、200元、300元、500元、1000元面值的，一般一些大型商場、超市都有自己做的購物卡（有的也叫VIP會員貴賓卡積分卡）銷售．比如大潤發、金潤發、時代超市、蘇果、農工商、金鷹、沃爾瑪、商業大廈、八佰伴、家樂福、易初蓮華等都有超市購物卡、購物券出售。
⑸ 請教了，我們超市售購物卡收入稅務局要求按銷售收入處理合適嗎那麼收入、成本、庫存等相關分錄如何做
你超市出售的購物卡是用來在你超市購物的，當然要按銷售收入計算。
取得的收入計入預收貨款。
⑹ 消費卡的計稅問題
你可以將卡發售到企業時，向企業開具收據，按預收帳款處理，消費後，再開發票，確認收入。
⑺ 購物卡能不能開增值稅專用發票如何進行賬務和涉稅處理
購物卡不能開增值稅專用發 票。
根據國家稅務總局公告2016年第53號第三條規定，「（一）單用途卡發卡企業或者售卡企業（以下統稱「售卡方」）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發 票，不得開具增值稅專用發 票。……（三）持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發 票。」
另國家稅務總局公告2016年第53號規定「未發生銷售行為的不征稅項目」下設601「預付卡銷售和充值」、602「銷售自行開發的房地產項目預收款」、603「已申報繳納營業稅未開票補開票」。
使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不征稅」，不得開具增值稅專用發 票。
根據上述文件規定：
1.企業購卡後取得是發票稅率欄應填寫「不征稅」的普通發 票，未使用的，暫時不得進行稅前扣除，建議按照「預付款」性質核算；
2.購卡後使用的，在使用時相應結轉成本、費用進行稅前扣除。
（1）如用卡購買貨物或服務時，只能取得購物清單，所以用卡購買貨物或服務，憑購卡發票復印件和購物清單入賬，按有關規定稅前扣除，如購買辦公用品；
（2）如用於職工福利的，憑購卡發票復印件、職工領卡簽名記錄、代扣代繳個人所得稅憑據（需合並職工工資薪金中代扣代繳個稅）等入賬，按有關規定稅前扣除，；
（3）如用於銷售費用或業務招待的，憑購卡發票復印件、其他證明業務真實性的相關資料入賬，按有關規定稅前扣除，可能涉及到代扣代繳個稅問題；
⑻ 企業購入購物卡如何賬務處理和涉稅處理
根據國家稅務總局公告2016年第53號第三條規定，「(一)單用途卡發卡企業或者售卡企業(以下統稱「售卡方」)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。
售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。
……(三)持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票。
」另國家稅務總局公告2016年第53號規定「未發生銷售行為的不征稅項目」下設601「預付卡銷售和充值」、602「銷售自行開發的房地產項目預收款」、603「已申報繳納營業稅未開票補開票」。
使用「未發生銷售行為的不征稅項目」編碼，發票稅率欄應填寫「不征稅」，不得開具增值稅專用發票。
根據上述文件規定：1.企業購卡後取得是發票稅率欄應填寫「不征稅」的普通發票，未使用的，暫時不得進行稅前扣除，建議按照「預付款」性質核算;2.購卡後使用的，在使用時相應結轉成本、費用進行稅前扣除。
(1)如用卡購買貨物或服務時，只能取得購物清單，所以用卡購買貨物或服務，憑購卡發票復印件和購物清單入賬，按有關規定稅前扣除，如購買辦公用品;(2)如用於職工福利的，憑購卡發票復印件、與昂坪領卡簽名記錄、代扣代繳個人所得稅憑據(需合並職工工資薪金中代扣代繳個稅)等入賬，按有關規定稅前扣除，;(3)如用於銷售費用或業務招待的，憑購卡發票復印件、其他證明業務真實性的相關資料入賬，按有關規定稅前扣除，可能涉及到代扣代繳個稅問題;
⑼ 公司發的購物卡福利，稅務上如何處理
1、購買的購物卡，在尚未確定具體使用用途之前，應掛賬「其他應收款」或者「預付賬款」處理。借：其他應收款-購物卡 貸：銀行存款。企業購買預付卡，僅能從售卡方或支付機構取得普通發票，無法取得專用發票，項目是「預付卡銷售和充值」；購卡人與實際消費者在整個環節中只能取得一次增值稅普通發票，在購卡環節取得編碼為「未發生銷售行為的不征稅項目」下設的601「預付卡銷售和充值」的增值稅普通發票，而在消費環節不允許再次取得增值稅發票。由於是不征稅項目，發票的收率欄未顯示稅率，也沒有對應的稅額。因此公司用於員工過年福利而購買的購物卡只能取得增值稅普通發票，無法取得增值稅專用發票。同時，用於集體福利的進項稅額也不得從銷項稅額中抵扣。
2、購物卡用來作為端午節的福利發放給本單位員工，屬於職工福利費。借：應付職工薪酬-福利費 貸：其他應收款-購物卡 購物卡發放給職工，應當並入當月工資代扣個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。因此公司以購物卡形式發放節日福利都屬於員工因任職或者受雇取得的所得，應並入工資薪金代扣代繳個人所得稅。
3、若是購物卡公司用來應酬送給客戶，屬於業務招待費。借：管理費用-業務招待費 貸：其他應收款-購物卡。購物卡公司用來送給客戶，需要按照「其他所得」項目代扣代繳20%的個人所得稅。企業向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照「其他所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
⑽ 超市銷售購物卡是否需要繳納增值稅，是否應當給購卡者開具發票
納稅人以銷抄售單用途商業預付卡方式銷售貨物、服務的，應界定為《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條第一款和《財政部國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）第四十一條第一款的銷售結算方式，即屬於直接收款方式銷售貨物或服務，應在銷售單用途商業預付卡並收取銷售款同時（不論是否開具銷售發票）確認納稅義務發生時間。因此，超市銷售購物卡的，應該在銷售購物卡的時候確認收入的實現，計算繳納增值稅，並向購卡者開具發票。